Adójog és pénzügyi tanácsadás

Ez a fejezet egy dologban segít: kideríteni, hogy ki jogosult adó- és pénzügyi tanácsadással segíteni Önnek Németországban, hogyan válassza ki ezt a személyt, és milyen díjakat számíthat fel. Nem magyarázza el a német adójogot. Ennek a témának külön fejezetei vannak ebben az útmutatóban, és a megfelelő helyeken vannak linkelve.

Van egy tény, ami megkülönbözteti ezt a fejezetet az Ügyvédkeresés című rész összes többi fejezetétől, és ezt érdemes mindenekelőtt leszögezni. Németországban az adótanácsadás jogilag fenntartott tevékenység, és nem csak az ügyvédek számára van fenntartva. Saját törvénye, a Steuerberatungsgesetz (StBerG), saját szakmája, saját kamarája és saját díjrendelete van. A Rechtsanwalt, a német ügyvéd, egyike azon számos szakma képviselőinek, amelyek jogosultak erre a munkára, és a legtöbb mindennapi adózási kérdésben nem egy Rechtsanwalt a megfelelő személy.

A gyakorlati következmény szinte minden újonnan érkezőt érint. Az a személy, akit keres, akit otthon könyvelőnek hívna, itt nagyrészt nem létezik megvásárolható szolgáltatásként. Ha megérti, miért, időt, pénzt és valódi jogi kockázatot takarít meg Önnek.

Miért nem fordítható le a "könyvelő" szó?

Az angolul beszélő országokban a könyvelő szerepe tág és rugalmas. Ugyanaz a személy vezetheti a könyvelésedet, elkészítheti a bevallásodat, megmondhatja, hogy bejegyeztesd-e a cégedet, és javaslatokat tehet a részvényeladás strukturálására. Németország ezt a csomagot kettéosztja, és a kettő között egy törvényt hoz létre.

A Steuerberatungsgesetz 2. §-ának (1) bekezdése kimondja, hogy a Hilfeleistung in Steuersachen, azaz adózási segítségnyújtás, geschäftsmäßig, azaz rendszeres vagy üzletszerű jelleggel csak azok a személyek és szervezetek nyújthatnak, akik erre jogosultak. A rendelkezés ezzel lezárja a nyilvánvaló menekülési útvonalakat: különbségtétel nélkül vonatkozik a teljes munkaidős és a részmunkaidős foglalkoztatásra, valamint a fizetett és a fizetetlen munkára egyaránt. A munkatárs adóbevallásával kapcsolatos tanácsadás rendszeres szívességként nem mentes az adó alól, mivel nem történt gazdát cserélt pénz. A 2. § (2) bekezdése a fenntartott tevékenységet tágan határozza meg: ez bármely más személy ügyeiben végzett tevékenység, a törvény hatálya alá tartozó területen, amennyiben az rechtliche Prüfung des Einzelfalls-t, az egyedi eset jogi értékelését igényli.

Az 5. § (1) bekezdése maga a tilalom. Akiket a törvény felhatalmazó rendelkezései nem neveznek meg, azok nem nyújthatnak üzletszerű segítséget adóügyekben, és a törvény egyértelművé teszi ezt a pontot arra az esetre, ha ez elmaradt volna: különösen nem adhatnak üzletszerű tanácsot adóügyekben. Ez az a mondat, amely kivonja az általános célú könyvelőt a német piacról.

Ami megmarad, az egy könyvelő, a Buchhalter, és a 6. bekezdés szokatlan pontossággal határozza meg ezt a szerepet. A tilalom nem terjed ki a könyvelés és nyilvántartás vezetése során végzett mechanikus műveletekre, de a törvény azonnal két dolgot kihagy: a számlákhoz rendelt tételek, a das Kontieren von Belegen, és a könyvelési utasítások kiadása, a das Erteilen von Buchungsanweisungen, nem mechanikusak, és nem engedélyezettek. A 6. bekezdés lehetővé teszi a folyamatban lévő üzleti tranzakciók könyvelését, a folyamatos bérszámfejtést és a Lohnsteuer-Anmeldungen, a munkáltató havi béradó-bevallásának elkészítését is, amennyiben ezt a munkát felelősségteljesen olyan személy végzi, aki kereskedelmi képzési képesítéssel vagy azzal egyenértékű végzettséggel rendelkezik, és azóta legalább három évig könyvelésben dolgozott, legalább heti tizenhat órában.

Olvasd el ezeket együtt, és a sor világossá válik. Egy Buchhalter feljegyezheti, mi történt. Egy Buchhalter lehet, hogy nem mondja meg, mit jelent. Ha megkérdezed a könyvelődet, hogy egy költség levonható-e, akkor olyasmit kérdezel, amire nem szabad válaszolnia, és egy körültekintő könyvelő elutasítja.

Mi történik, ha valaki mégis tanácsot ad?

Az emberek megszegik ezt a szabályt, és a külföldiek gyakori célpontok, mivel egy újonnan érkező nem tudja megkülönböztetni a szabályozott szakmát egy magabiztos, weboldallal rendelkező személytől. Segít, ha tudjuk, hogy mit tesz valójában a törvény, mert az őszinte válasz hasznosabb, mint egy homályos figyelmeztetés.

A törvény önmagában nem minősíti bűncselekménnyé a jogosulatlan tanácsadást. A 7. bekezdés értelmében az adóhatóság, a Finanzbehörde, megtilthatja valakinek az adóügyekben való segítségnyújtást, különösen akkor, ha a korlátozott engedéllyel rendelkező személy túllépi azt. A 160. bekezdés ezután szabályozási vétségnek, Ordnungswidrigkeitnek minősíti az ilyen végrehajtható határozat megsértését, amely akár ötvenezer eurós pénzbírsággal is büntethető. Tehát a pénzbírság a határozatot követi, nem pedig az első jogsértést. Emellett az 5. bekezdés (2) bekezdése kötelezi az adóhatóságokat és a kamarákat, hogy jelentsék a feltételezett jogsértéseket a bírságoló hatóságnak, és lehetővé teszi számukra, hogy a tényeket továbbítsák az illetékes Steuerberaterkammernek, hogy az megvizsgálhassa a Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, a tisztességtelen versenyről szóló törvény szerinti követeléseket. Ettől függetlenül a Steuerberater, Rechtsanwalt vagy Wirtschaftsprüfer védett címek használata anélkül, hogy azok lennének, büntetőjogi felelősségre vonható a Strafgesetzbuch 132a. szakasza értelmében.

Számodra azonban nem a végrehajtási gépezet a lényeg. A lényeg az, hogy mit nem kapsz. Egy nem hivatalos tanácsadó nem tartozik semmilyen kamarához, így nincs kinek panaszt tenni. Nincs kötelező szakmai felelősségbiztosításuk, így ha a tanácsadásuk ötszámjegyű összegbe kerül, valószínűleg nincs mit visszaszerezni. A Finanzamt, az adóhivatal, pedig téged fog felelősségre vonni a bevallásodért, függetlenül attól, hogy ki töltötte ki. A kockázat teljes mértékben rád hárul.

Ki adhat jogszerűen adótanácsadást díj ellenében?

A Steuerberatungsgesetz (3) bekezdése meghatározza, hogy kinek van az unbeschränkte Befugnis, azaz a korlátlan hatóság, hogy segítsen adóügyekben. A lista zárt: Steuerberater, adótanácsadók; Steuerbevollmächtigte, rokon és ma már történelmi adóképviselői cím; Rechtsanwälte, ügyvédek; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, alapított európai ügyvédek, akik otthoni jogcímükön dolgoznak itt; Wirtschaftsprüfer, könyvvizsgálók; és vereidigte Buchprüfer, hites könyvvizsgálók. Az ezen személyek által létrehozott szakmai gyakorlati társaságok azonos feltételekkel szerepelnek.

A Steuerberater az erre a munkára létrehozott szakma. A belépés a Steuerberaterprüfungon, a kamarák felügyelete alatt lebonyolított állami vizsgán keresztül történik, egy előírt gyakorlati időszak megszerzése után, a felvételt pedig a Steuerberaterkammer adja meg, amely felügyeli a magatartást és szakmai felelősségbiztosítást ír elő. Amikor a németeknek adóproblémájuk van, ezt a hivatalt hívják. Ez az alapértelmezett, és a fejezet területén szereplő szinte minden kérdés esetében ez a megfelelő alapértelmezett eljárás az Ön számára is.

A Wirtschaftsprüfer egy olyan könyvvizsgáló, akinek a súlypontja a vállalati számvitel és a törvényes könyvvizsgálat. Adózási tanácsadást is adhatnak, és sokan ezt meg is teszik, de általában egy vállalkozáson keresztül, nem pedig személyes bevalláson keresztül lehet elérni őket. Az ügyvéd (Rechtsanwalt) is adhat adózási tanácsadást további képesítés nélkül, bár a legtöbben nem rutinfeladatokra vállalkoznak. Az, hogy egy ügyvéd a megfelelő választás-e, a vita tárgyától függ, és ezt később tárgyaljuk.

A korlátozás nélküli lista mellett a 4. bekezdés egy hosszú listát sorol fel a szereplőkről, akiknek korlátozott hatáskörük van, és mindegyikük egy szűk szeletre korlátozódik. A közjegyzők közjegyzői hatáskörükön belül járnak el. A munkáltatók segíthetnek saját alkalmazottaiknak a béradó- és családi juttatásokkal kapcsolatos kérdésekben, ezért egy nagyvállalat bérszámfejtési osztálya bizonyos kérdésekre válaszolhat, másokra nem. A szállítmányozók segíthetnek az importvámokkal kapcsolatban. És a tizenegyedik helyen áll az, amelyik a legfontosabb az útmutató olvasói számára.

A Lohnsteuerhilfeverein, a legtöbb alkalmazott számára a legolcsóbb útvonal

A Lohnsteuerhilfeverein egy béradó-segítő egyesület. A Steuerberatungsgesetz 13. szakasza Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmernként, az alkalmazottak önsegítő intézményeként írja le, amely a 4. szakasz 11. pontjának keretein belül segíti saját tagjait, és amelynek hivatalos elismerésre, Anerkennungra van szüksége, mielőtt egyáltalán működhetne. Általánosságban elterjedt, mindenhol jelen van, és a legtöbb Németországban tartózkodó külföldi még soha nem hallott róla. Egy átlagos alkalmazott számára ez általában a legolcsóbb és legális módja annak, hogy megfelelően elkészítsék az adóbevallásukat.

A közgazdaságtant a törvény határozza meg. A 14. § (1) bekezdésének 5. pontja előírja, hogy az egyesület alapszabálya rendelkezzen arról, hogy a Mitgliedsbeitrag-on, a tagsági díjon túl ne számítsanak fel külön díjat az adókedvezményért. A tagság után az éves díjat fizetik, és a munka költségeinek fedezése biztosított. Nincs óradíj és a végén nincs számla. A legtöbb egyesület az éves díjat a jövedelemhez igazítja, így egy alacsony keresetű keveset fizet, de ez az arányosítás az egyesület saját Beitragsordnung-jából, a díjszabásából, nem pedig a törvényből származik, ezért ellenőrizze az Ön által fontolóra vett egyesület tényleges díjszabását. Az elismeréshez a szakmai felelősségbiztosítás igazolása is szükséges, így az a védelem, amelyet egy nem engedélyezett tanácsadóval elveszít, itt is jelen van.

A lényeg az, hogy kit engednek be, és a 4. paragrafus 11. pontja szigorúan fogalmaz. A jövedelmednek a megengedett fajtákba kell tartoznia: munkaviszonyból származó jövedelem, bizonyos rendszeres kifizetések, tartásdíjak és bizonyos nyugdíjtermékekből származó kifizetések. Semmilyen jövedelemmel nem rendelkezhetsz mezőgazdaságból és erdőgazdálkodásból, kereskedelmi vagy üzleti tevékenységből, illetve önálló vállalkozói tevékenységből, és nem lehet áfaköteles forgalmad. Itt van egy szűk körű kedvezmény: az Einkommensteuergesetz bizonyos rendelkezései, például az önkéntes oktatók és az önkéntes tisztségviselők juttatásai alapján teljesen adómentes jövedelem nem zárja ki az adózást. Végül, a többi jövedelemkategóriából származó bevételed nem haladhatja meg a tizennyolcezer eurót, vagy a harminchatezer eurót, ha házastársaddal közösen adózol. Fontos megjegyezni, hogy ezt az utolsó kritériumot bruttó bevételben, azaz Einnahmenben mérik, nem pedig a költségek utáni nettó jövedelemben, és hogy a veszteségeket figyelmen kívül hagyják, nem pedig nettósítják. Mivel ezek az adatok magában a törvényben szerepelnek, nem pedig egy évente indexált táblázatban, stabilak, de mielőtt rájuk hagyatkoznál, erősítsd meg őket.

Az egyesület hatásköre is korlátozott. A hatáskör csak az Einkommensteuerre, a jövedelemadóra és annak Zuschlagsteuernre, az azt terhelő kiegészítő adókra terjed ki, amelyek a Solidaritätszuschlag és a Kirchensteuer hatáskörébe tartoznak. Kiterjed továbbá a családi ellátásokra, a gyermekgondozási költségekre és a háztartással kapcsolatos foglalkoztatási kedvezményekre. Nem terjed ki az áfára, az iparűzési adóra vagy a vállalatára. Egy további, könnyen figyelmen kívül hagyható és valóban kedves pont: a törvény kifejezetten lehetővé teszi a munkanélkülivé vált tag számára, hogy továbbra is tanácsadásban részesüljön.

A gyakorlatban ez nyers jelentéssel bír. Ha alkalmazott vagy, fizetéssel, megtakarítási számlával és esetleg egy bérbe adott lakással, amely a bevételi limiten belül van, akkor a Lohnsteuerhilfeverein valószínűleg a legmegfelelőbb számodra. Ha egyáltalán szabadúszóként dolgozol, akár csak kis mértékben is, még akkor is, ha a kisvállalkozási szabály értelmében Kleinunternehmerként dolgozol, akkor kívül esel a 4. bekezdés 11. pontján, és a szövetségnek el kell utasítania. Ez nem a segítségnyújtás mellőzése; ez nem megengedett. Fejezetünk a ...-ról szabadúszó és önfoglalkoztató Németországban lefedi, hogy ez a státusz mit jelent a kötelezettségeidre nézve. Elismert egyesület kereséséhez a két országos ernyőszervezet a következő: Szövetségi Lohnsteuerhife és a Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Mit kérhet Öntől egy Steuerberater?

A Steuerberater díjakat nem a tanácsadó találja ki. Ezeket egy rendelet, a Steuerberatervergütungsverordnung, általában StBVV rövidítése határozza meg. Ha elolvasta a fejezetünket a ... témában jogi szolgáltatások külföldieknek, a forma ismerős lesz, mert úgy működik, mint az ügyvédi díjakat szabályozó RVG. A logika ugyanaz, és az első sokk is ugyanaz: az ár többnyire az ügy nagyságától függ, nem a ráfordított óráktól.

Az StBVV 10. §-a határozza meg a mechanizmust. Az értékalapú díjakat a rendelethez csatolt táblázatokból olvassák le, és a tanácsadó által feldolgozott ügy értéke, a Gegenstandswert alapján számítják ki, ami – hacsak másképp nem rendelkeznek – a Wert des Interesses, az eredményben való érdekeltség értéke alapján történik. A rendelet több táblázatot tartalmaz a különböző munkákhoz: egy Beratungtabelle-t a tanácsadáshoz, egy Abschlustabelle-t a pénzügyi kimutatásokhoz, egy Buchführungtabelle-t a könyveléshez és egy további táblázatot a mezőgazdasági munkákhoz. A táblázatokhoz magából a rendeletből származnak linkek, és itt nem szerepelnek, mivel minden módosítással változnak, és egy sorszám az útmutató fejezetében eltér.

A második változó a törtszám. A legtöbb tétel esetében a rendelet nem egyetlen árat határoz meg, hanem egy tartományt, amely a teljes asztaldíj tizedeiben van kifejezve, és a tanácsadó a munka terjedelmének, nehézségének és felelősségének megfelelően ezen a tartományon belül határoz meg egy értéket. A tanácsadásról és tájékoztatásról szóló 21. bekezdés jó példa erre: a Beratungstabelle egytizedétől tíztizedéig terjed. Tehát amikor megérkezik egy számla, két kérdés magyarázza meg szinte az egészet. Melyik értéket használták, és melyik törtet alkalmazták? Ezek jogos kérdések, és egy szakember meg fogja válaszolni őket.

A 21. bekezdés tartalmazza azt a számot is, amelyet a legtöbb olvasó szeretne. Amennyiben a munka egy első konzultációra korlátozódik, és Ön Verbraucher, azaz szakmáján vagy szakmáján kívül eljáró fogyasztó, az első alkalommal megkeresett tanácsadó legfeljebb százkilencven eurót kérhet érte. Ez a tárlatvezető beszélgetés törvényi felső határa, és ugyanaz az összeg, amely az RVG szerint egy ügyvéd első konzultációját is korlátozza. A díjat a kapcsolódó munkák későbbi díjába is beszámítják, így a megbízássá váló első találkozót nem számítják fel kétszer.

Megállapodhatsz másban is, de a rendelet szabályozza, hogyan. A 4. bekezdés előírja, hogy a Vergütungsvereinbarungnak, a díjmegállapodásnak Textform formátumban kell lennie, díjmegállapodásként kell megjelölni, egyértelműen el kell különíteni más megállapodásoktól, és kifejezetten nem szabad a meghatalmazásba rejteni, valamint meg kell jelölni a munka típusát és terjedelmét. Ha a megállapodott díj indokolatlanul magasnak bizonyul, a bíróság a rendeleti szintre csökkentheti azt. A tanácsadónak pedig kötelessége Textform formátumban tájékoztatni arról, hogy a törvényes díjnál magasabb vagy alacsonyabb díjban is megállapodhat.

Ez az utolsó szó figyelmet érdemel, mivel valódi különbséget jelent az ügyvédekhez képest. A 4a. bekezdés lehetővé teszi, hogy peren kívüli ügyekben a törvényes díjnál alacsonyabb díjban állapodjanak meg, feltéve, hogy az ésszerű arányban áll a tanácsadó munkájával, felelősségével és kártérítési kockázatával. Egy ügyvéd általában egyáltalán nem kínálhat az RVG alá. Tehát a Steuerberater peren kívüli díja olyan módon tárgyalható, ahogyan egy ügyvédé nem, és a kérés sem durva, sem hiábavaló. Amint kifogást emel, vagy bírósághoz fordul, a 40. bekezdés megváltoztatja az alapot: az RVG ekkor a Steuerberater díjára is vonatkozik.

Amikor ügyvédre van szüksége

Mivel ez az Ügyvédkeresés rész, az őszinte válasznak tartalmaznia kell azokat az eseteket is, amikor a válasz nem ügyvéd. Németországban nincs ügyvédi monopólium az adóvitákban, és az ellenkezőjét mondva az embereknek pénzbe kerül.

Kezdjük az Einspruch-kal, az ellenvetéssel. Az Abgabenordnung, az adótörvénykönyv 347. paragrafusa értelmében az Einspruch a Verwaltungsakt ellen jogorvoslati lehetőség adóügyekben, amely magában foglalja a Steuerbescheid-et, az adóbevallási értesítést is. A 355. paragrafus a határidőt az értesítés kézbesítésétől számított egy hónapban határozza meg. Ez a legnehezebb dátum a német adóéletben. Ha elmulasztja, az adóbevallás bestandskräftig-gé, véglegessé válik, és az érvei, bármilyen jók is voltak, irrelevánssá válnak. Ha a Steuerbescheid hibásnak tűnik, az óra a vészhelyzet, nem az érv. A Steuerberater benyújthatja és lebonyolíthatja az Einspruch-ot Ön helyett; az adórendelet pontosan ezt feltételezi.

Ha az ellentmondás sikertelen, a következő lépés a Finanzgericht, az adóbíróság. Itt sincs szükség ügyvédre. A Finanzgerichtsordnung 62. szakasza kimondja, hogy a felek maguk is lefolytathatják az ügyet, és képviselhetik őket Rechtsanwalt, Steuerberater, Steuerbevollmächtigter, Wirtschaftsprüfer vagy vereidigter Buchprüfer. A Lohnsteuerhilfeverein (földi adóhatóság) is képviselheti tagját saját korlátozott hatáskörén belül. Csak a Bundesfinanzhof, a felette eljáró szövetségi adóbíróság előtt kötelező a képviselet, és ott is ugyanazok a szakmák mind elfogadottak. Válasszon ügyvédet ebben a szakaszban, mert pereskedőre van szüksége, ne azért, mert a törvény kötelezi.

Ahol a törvény előírja a kérdést, az a büntető adójog. Az Abgabenordnung 392. §-a a tudandó rendelkezés. Az adóhatóság által lefolytatott büntetőeljárásban az adóügyi tisztviselő (Steuerberater) vagy a közigazgatási ügyvéd (Wirtschaftsprüfer) csak annyiban választható védőügyvédnek, amennyiben maga az adóhatóság folytatja le a büntetőeljárást; ezen túlmenően a védelmet csak egy ügyvéddel közösen láthatják el. Tehát abban a pillanatban, hogy az ügy elhagyja az adóhivatalt és eljut az ügyészhez, az Ön adóügyi tisztviselője (Steuerberater) nem tudja Önt egyedül megvédeni. Van egy második, csendesebb ok is. Az Ön adóügyi tisztviselője készítette elő a beadványokat, amelyeket most vizsgálnak, és amelyekről esetleg kérdéseket is feltehetnek. Ez mindkettőjük számára kellemetlen helyzet, és nem ez a védőügyvéd helyzete.

A keresendő képesítés a Fachanwalt für Steuerrecht, azaz adójogi szakjogász cím. Ezt a címet a kamara ítéli oda a bizonyított elméleti tudás és ügytapasztalat alapján, és kötelező éves képzéssel tartja fenn. Jogi szolgáltatásokról szóló fejezetünkben elmagyarázzuk, mit bizonyít a Fachanwalt cím. Számos szakember ezen a területen kettős képesítéssel rendelkezik, mint Rechtsanwalt és Steuerberater, ami az a kombináció, amire akkor van szükség, ha egy ügy büntetőjogi fordulatot vehet.

Steuerhinterziehung és a Selbstanzeige

Az adócsalás, vagyis a Steuerhinterziehung az Abgabenordnung 370. paragrafusa szerint a következőképpen van definiálva: a hatóságoknak helytelen vagy hiányos tájékoztatást ad az adózással kapcsolatos tényekről, vagy jogtalanul sötétben hagyja őket, ezáltal csökkentve az adót vagy jogtalan előnyhöz jutva. Akár öt évig terjedő szabadságvesztéssel vagy pénzbírsággal is büntethető, különösen súlyos esetekben, beleértve a nagymértékű adócsalást is, hat hónaptól tíz évig terjedő szabadságvesztéssel. A kísérlet büntetendő. Érdemes világosan kimondani, hogy ez nem csak a látványos esetekre korlátozódik. A be nem jelentett külföldi számlák, a be nem jelentett külföldi bérbeadási jövedelem és a be nem jelentett kriptovaluták értékesítése a klasszikus módja annak, ahogyan a hétköznapi külföldiek akaratlanul is ideérkeznek.

A német jog visszautat kínál. A 371. paragrafus rendelkezik az önkéntes adóbevallásról, amely mentességet biztosít a büntetés alól. A „megbocsáthatatlan” szó itt a helyes. A korrekciónak teljesnek kell lennie az egyik adónem minden bűncselekményére vonatkozóan, mindenre kiterjedően, ami még nem évült el, és legalább az elmúlt tíz naptári évre. A részleges adóbevallás semmit sem ér. A korrekció akkor is blokkolódik, ha bizonyos események bekövetkeztek: ellenőrzési határozatot jelentettek be, büntető- vagy bírságolási eljárást indítottak és értesítettek, egy tisztviselő megjelent ellenőrzésen vagy vizsgálaton, vagy a bűncselekményt felfedezték, és Ön tudott róla, vagy számolnia kellett vele. A blokkolás a bűncselekményenkénti huszonötezer eurós adóelkerülési érték felett, valamint különösen súlyos esetekben érvényes. A mentesség továbbá megköveteli az elkerült adó és a kamat határidőn belüli megfizetését.

Amennyiben csak a huszonötezer eurós küszöb vagy a súlyos esetekre vonatkozó szabály miatt bukik meg, a 398a. bekezdés egy másik utat kínál: a vádat ejtik, ha az adót és a kamatokat egy további, az államkincstárba befizetett összeggel együtt fizetik meg, amelyet az ellopott adó százalékában számítanak ki, és amely az érintett összeggel lépésenként emelkedik. Ez nem mentesség, és nem is olcsó, de kiút.

Azért tartozik ez a tanácsadó kiválasztásáról szóló fejezetbe, mert egyszerű. Az önbevallás egy aláírt vallomás, amely csak akkor védi Önt, ha tökéletes. Ha rosszul, hiányosan vagy túl későn nyújtják be, átadja a hatóságoknak az ügyet, és Ön semmit sem kap vissza. Ez nem egy kitöltendő űrlap, és nem is sablonból kell kísérletezni. Ez a legtisztább eset ebben az egész fejezetben egy szakember számára, a szakember pedig egy olyan ügyvéd, aki büntetőjogi adózással foglalkozik, ideális esetben olyan, aki egyben Steuerberater is. A fejezetünk a ...-ról szól. büntetőjogi védőügyvédek lefedi azt, ami az eljárás megkezdése után történik.

A pénzügyi tanácsadás más kereskedelem, más szabályokkal

Eddig mindez az adózásról szólt. A fejezet címének másik fele pénzügyi tanácsadás, és ez teljesen másképp működik, pontosan ezért keverik össze olyan gyakran a kettőt egy újonnan érkező költségeivel kapcsolatban.

A Steuerberater védett cím. A Finanzberater, pénzügyi tanácsadó, nem. Bárki rányomtathatja egy kártyára. Nem a címke, hanem maga a tevékenység szabályozott, a vonatkozó törvény pedig a Gewerbeordnung, a kereskedelmi szabályozási törvény. A 34f. § szabályozza a Finanzanlagenvermittlert, a pénzügyi befektetési közvetítőt, akinek az illetékes hatóság engedélyére van szüksége ahhoz, hogy befektetési alapokkal és hasonló termékekkel kapcsolatos tanácsadást vagy közvetítést végezzen. Ez a rendelkezés nem akadályozza meg őket abban, hogy a terméküket értékesítő vállalat fizessen nekik.

A 34h. bekezdés egy különálló szervezetet, a Honorar-Finanzanlagenberater-t, a díjazáson alapuló pénzügyi befektetési tanácsadót szabályozza, és a lényeg a különbség. Ez az engedély a tanácsadásra vonatkozik anélkül, hogy bármilyen ösztönzést kapna egy termékszolgáltatótól, és anélkül, hogy egyébként is függne egytől. Az ilyen tanácsadó egyidejűleg nem folytathat közvetítői tevékenységet, ajánlásait a piacon ténylegesen elérhető, elegendő számú termékre kell alapoznia, típusok és szolgáltatók között elosztva, és nem korlátozódhat azokra a cégekre, amelyekkel kapcsolatban áll, és csak Ön, a befektető fizetheti.

Olvasd el világosan, ez a különbség aközött, akinek a jövedelme attól függ, hogy mit vásárolsz, és aközött, akinek a jövedelme attól függ, hogy mennyit fizetsz neki. Definíció szerint egyik sem tisztességtelen, de a bizalmi kötelezettségekkel vagy a díjazáson alapuló tanácsadási hagyományokkal rendelkező országokból érkező olvasók gyakran az utóbbit feltételezik, és az elsőt kapják. Az első találkozáskor felteendő kérdés közvetlen és teljesen normális: jutalék vagy díj ellenében fizetnek, és milyen engedély alapján működsz? A választ magad is ellenőrizheted, mert mindkét rendelkezés szerinti engedélyek nyilvánosan rögzítve vannak. Vermittlerregister.

Egyik határvonal sem számít jobban, mint bármelyik másik. Semmilyen pénzügyi tanácsadó nem szerepel a Steuerberatungsgesetz 3. bekezdésében felsorolt ​​listán. Előfordulhat, hogy nem adnak adótanácsot. Amikor egy befektetést az adózási kezelése alapján ajánlanak Önnek, az a javaslat olyan személytől származik, akinek nem engedélyezett a befektetés megtétele, és itt az ideje, hogy az adózási kérdést egy Steuerberaterhez vigye. Fejezetünk a következőről szól: befektetési lehetőségek lefedi a befektetési oldalt, beleértve a kifejezetten külföldi lakosokat érintő csapdákat is.

Adó- és pénzügyi tanácsadás igénybevétele szűkös pénzhelyzetben

Széles körben ismétlődő állítás, hogy Németország jogi segítségnyújtása nem terjed ki az adóügyekre. A törvény nem ezt mondja, és a helyes álláspont jobb hír, mint a mítosz.

A Beratungshilfe, vagyis a tanácsadási segítségnyújtás, egy állami program, amely a tanácsadásért és a peren kívüli képviseletért fizet az alacsony jövedelműek számára, amennyiben a tanácsadás önmagában nem elegendő. A Beratungshilfegesetz 2. szakasza kimondja, hogy minden jogi ügyben jár, kizárólag büntető- és szabálysértési ügyekben. Az adóügyek jogi ügyek. A 3. szakasz ezután vitathatatlanul rendezi a kérdést azáltal, hogy megnevezi, kik nyújthatják: ügyvédek és kamarai bejegyzett jogi tanácsadók, valamint saját tanácsadói hatáskörükön belül a Steuerberater és a Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer és vereidigte Buchprüfer. A Steuerberater lehet az Ön Beratungspersonja a program keretében.

Van egy korlát ebben a törvényben, amelyet a hallgatóságnak figyelmesen el kell olvasnia. A Beratungshilfe nem biztosított olyan ügyekben, ahol egy másik állam joga alkalmazandó, amennyiben a tények nem mutatnak semmilyen kapcsolatot Németországgal. Egy tisztán belföldi, a hazádból származó kérdés, amelyben semmi német nincs, kívül esik ezen. Egy külföldi jövedelmet érintő német adózási kérdés nem.

Bírósági eljárások esetén a Prozesskostenhilfe a párhuzamos rendszer, és ez az adóbíróságokig is eljut: az illetékrendelet kifejezetten előírja egy Önnek kijelölt Steuerberater kinevezését. Fejezetünk a következőről szól: jogsegély és pro bono szolgáltatások elmagyarázza a jövedelemvizsgálatot és a jelentkezési eljárást mindkettő esetében, és érdemes elolvasni, mielőtt feltételezné, hogy nem jogosult. Ennek ellenére egy átlagos munkavállaló számára, aki átlagos jövedelemmel rendelkezik, a Lohnsteuerhilfeverein általában egyszerűbb és olcsóbb, mint ezek bármelyike, és egyáltalán nem igényel jövedelemvizsgálatot.

Határokon átnyúló esetek, ahol egy generalista nem elegendő

A legtöbb német adótanácsadó kiválóan ért a német adózáshoz, és soha nem volt oka semmi mást tanulni. Egy külföldi állampolgár számára pontosan ez a hiányosság jelenti a pénz forrását. Három olyan terület van, ahol egy háziorvos nem elegendő, és ahol olcsóbb többet fizetni a megfelelő szakemberért, mint kevesebbet a rosszért.

Az első a kettős adóztatás. Németországnak a legtöbb országgal vannak olyan egyezményei, amelyek meghatározzák, hogy melyik állam mit adóztathat meg, és a másik állam hogyan enyhíti az adót. A mechanizmusok belenyúlnak a német bevallásba, és téves eredményt hoznak, ha felületesen kezelik őket. Fejezetünk a ...-ról a német adók megértése lefedi, hogyan illeszkedik a rendszer egymáshoz, és a fejezetünkben a adókedvezmények és adómentességek fedezi a segélyeket. Amikor valakit megbízol, kérdezd meg közvetlenül, hogy foglalkozott-e már az Ön országát érintő ügyekkel.

A második a kiköltözés. Németországban kilépési adót, a Wegzugsbesteuerungot alkalmaznak, amely bizonyos vagyonokat a kiköltözés napján eladottnak tekinthet, és megadóztathatja a készpénzben soha nem realizált nyereséget. Ez messzebbre terjed ki, mint amire a legtöbb ember számít. Sokkal olcsóbb megkérdezni, mielőtt elmész, mint utólag megtudni, és a befektetési lehetőségekről szóló fejezetünk bemutatja, hol harapnak el a küszöbök.

A harmadik egy adott csoportra vonatkozik, amelynek adott problémája van. Ha Ön amerikai állampolgár vagy zöldkártya-tulajdonos, akkor az itteni élete alatt az amerikai adórendszer hatálya alá tartozik, német számláit a FATCA szerint jelentik, és a szokásos európai alapokat az amerikai szabályok szerint általában PFIC-ként kezelik, ami egy büntető bánásmóddal járó kategória. A legtöbb német tanácsadó nem tudja ezt, és a standard német ajánlás közel áll a legrosszabb elérhető válaszhoz az Ön számára. Szüksége van valakire, aki valóban kezeli mindkét rendszert, és ezt már az első beszélgetésben, nem pedig a harmadikban kell megállapítania.

Mindezek mögött egyértelmű tény áll, hogy Önnek kell intéznie a Finanzamttal való ügyintézést. Az Abgabenordnung 87. §-a kimondja, hogy a hivatalos nyelv a német. Ha más nyelven nyújt be dokumentumokat, az adóhivatal azonnali fordítást kérhet, indokolt esetekben hitelesített fordítást is kérhet, és azt az Ön költségére is beszerezheti. Még élesebben: ha a beadványa a hatóságnál egy határidő megkezdését célozza, és idegen nyelven érkezik be, az óra csak a fordítás elkészülte után indul el. Az angol nyelv itt nem segít, és ez nagyban hozzájárul ahhoz, hogy egy tanácsadó díja megéri.

Hogyan ellenőrizhető, hogy egy tanácsadó valódi-e

Minden, ebben a fejezetben szereplő engedélyezett szakma nyilvánosan ellenőrizhető, és az ellenőrzés körülbelül két percet vesz igénybe. Az egyszeri ellenőrzés, még a dokumentumok átadása előtt, a legolcsóbb elérhető védelem.

Egy Steuerberater esetében a kamarák vezetik a hivatalos nyilvántartást, a amtliches Steuerberaterverzeichnis, amely a mérvadó ellenőrzés arra vonatkozóan, hogy valakit beengednek-e. Szövetségi Államtitkárság a szövetségi kamara áll mögötte, és a Deutscher Steuerberaterverband a szakma szövetsége. A Lohnsteuerhilfeverein esetében az elismerés törvényi követelmény, ezért győződjön meg arról, hogy a szövetség elismert, és használja a fent megnevezett ernyőszervezeteket egy megkereséséhez. Bárki, aki befektetésekkel foglalkozik, vagy tanácsot ad, használja a Vermittlerregistert, és jegyezze fel, hogy milyen engedéllyel rendelkezik. Ügyvéd esetében a külföldieknek szóló jogi szolgáltatásokról szóló fejezetünk ismerteti a hivatalos nyilvántartást és a Fachanwalt cím értelmezését.

Ezután tegyen fel négy kérdést, mielőtt kapcsolatba lépne velünk. Milyen nyelven fogunk dolgozni, írásban és a megbeszéléseken is? Foglalkozott már olyan ügyekkel, amelyek az én országomat is érintik? Ki végzi a munkát, Ön vagy egy munkatárs? És megkaphatom-e a díjszabást Textform formátumban, mielőtt elkezdjük, feltüntetve az értéket és az alkalmazandó hányadot? Egy jó tanácsadó ezt nem fogja sértőnek találni. Egy tanácsadó, aki igen, már mondott valami hasznosat.

Felkészülés az első találkozó előtt

Az ügy értékén alapuló tanácsadás továbbra is megjutalmaz, ha szervezetten érkezel, és a jutalom nagyobb, mint amilyennek látszik: ha megérted, hogy mit csinálnak a saját számaid, a megbeszélés a magyarázatból döntéssé válik. Itt segíthetnek a saját eszközeink, és itt a helye a közzétételnek. A Werkzeu.ge-t a Cryon UG, a WeLiveIn.de mögött álló cég építette.

Először is egy egyszerű kikötés, mivel ez a fejezet nem sablonos. A Werkzeu.ge béta verzióban van 2026. november 30-ig, és a saját feltételei szerint az eszközök hiányosak lehetnek. Az adózási eszközei a Bundesministerium der Finanzen által közzétett hivatalos számítási képleteket használják, és a feltételek kifejezetten kimondják, hogy ezek nem Steuerberatungok. A Steuerberatungsgesetz 2–5. bekezdései alapján ez nem egy olyan felelősségkizárás, amelyet bárki önként írt. Ez a törvény. Egy szoftver számolhat; lehet, hogy nem értékeli az Ön egyedi esetét. Az eszközök csak előkészítenek, soha nem nyújtanak be adatokat: nincs kapcsolat az ELSTER-rel vagy a Finanzamttal, és a benyújtás mindig az Öné marad.

Hogy megértsd a rendszert, mielőtt megvitatnád, Steuersystem 101 elmagyarázza az adófajtákat, a Steuerklasseneket és a határidőket, és ingyenesen, fiók nélkül is elérhető. Maguk a számok a Einkommensteuer-Rechner a törvényes tarifa alapján kiszámítja a jövedelemadót, és a Brutto-Netto-Rechner Kiszámítja a nettó fizetést a társadalombiztosítási járulékok levonása után. Mindkettő ingyenes, fiók nélkül használható. Az ingyenes eszközökön hirdetések láthatók.

Ha be szeretné nyújtani a kérelmet, és felkészülten szeretne megérkezni a portálra, a ELSTER-előkészítési asszisztens ellenőrzőlistát készít arról, hogy milyen mellékletekre és dokumentumokra van szüksége az adott helyzetben, és mikorra kell azokat benyújtani, valamint a ELSTER-Fehlerdekóder lefordítja a portál hibakódjait egyszerű nyelvre. Mindkettő a Plusz csomagban található. A fejezet pontos kérdéséhez készült a Steuerberater-Demystifizierer, amely beolvassa a Steuerberater számlát, elmagyarázza a Gegenstandswertet és az alkalmazott törtet, ellenőrzi a számadatokat az StBVV-vel szemben a hihetőség szempontjából, és véleményt ad arról, hogy mit tehet ésszerűen saját maga. A Pro szintbe tartozik. A szintek tartalmát lásd a jelenlegi árakEzek közül egyik sem helyettesíti a Steuerberatert, és egyiknek sincs joga ezt tenni.

Mi legyen a következő

Kezd azzal, hogy őszintén megnevezed a helyzetedet, mert az mindent eldönt. Ha alkalmazott vagy, akinek a jövedelme fizetésből és szerény extrákból áll, csatlakozz egy elismert Lohnsteuerhilfevereinhez, és állj meg itt; ez a legolcsóbb legitim megoldás, és pontosan neked létezik. Ha szabadúszó vagy, vállalkozást vezetsz, külföldi ingatlannal rendelkezel, vagy jelentős befektetésekkel rendelkezel, akkor törvényileg kívül esel ezen az útvonalon, és a Steuerberater az alapod.

Ha megérkezett a bevallási kérelem (Steuerbescheid), és hibásnak tűnik, ellenőrizze a kézbesítés dátumát, mielőtt bármi mást tenne. Egy hónapja van az Einspruch benyújtására, és ez a határidő sokkal jobban meghatározza a lehetőségeit, mint az ügy ereje. Ha a múltjában bármilyen információ be nem vallott jövedelemről szól, álljon meg, senkinek se szóljon informálisan, és beszéljen egy bűnügyi adózással foglalkozó ügyvéddel, mielőtt bármit is kijavítana, mert egy elrontott önkéntes bevallás rosszabb, mint a semmi.

Mielőtt bárkivel is kapcsolatba lépnél, ellenőrizd a hivatalos nyilvántartásban, kérdezd meg, hogy milyen nyelven fogsz dolgozni, és hogy intézték-e már a hazádban a dolgokat, majd kérd le a díjszabást Textform formátumban, feltüntetve az összeget és a törtrészt. Ne feledd, hogy egy első konzultáció díja egy Steuerberaterrel maximum százkilencven euró egy ügyfél számára, így egy előzetes beszélgetés megfizethető módja annak, hogy megtudd, szükséged van-e többre. Ha a költség az akadály, olvasd el a jogi segítségnyújtásról és a pro bono szolgáltatásokról szóló fejezetünket, mielőtt feltételeznéd, hogy nem engedheted meg magadnak a tanácsadást, mivel a Beratungshilfe foglalkozik az adózási ügyekkel, és egy Steuerberater biztosítani tudja azt.

A döntések mögött meghúzódó lényeget illetően a német adókról, adókedvezményekről és -mentességekről, valamint a szabadúszó és önálló vállalkozói tevékenységről szóló fejezeteink magukat a szabályokat tárgyalják, a külföldieknek szóló jogi szolgáltatások pedig a szakasz további részéhez vezetnek.