2027-es jövedelemadó-reform: ki nyer, ki fizet

A 2027-es jövedelemadó-reform áthalad a Bundestagon, és január 1-jétől megváltoztatja a bérjegyzékeket, a gyermekvédelmi pénzt (Kindergeld) és a mini-állások költségét. A kormány törvényjavaslata, az Einkommensteuerreformgesetz 2027, emeli az adómentes alapösszeget, gyermekenként 267 euróra emeli a Kindergeldet, növeli azt az összeget, amelyet a munkavállalók munkaköltségként levonhatnak, és ennek egy részét a legmagasabb jövedelmek magasabb adókulcsaival, valamint néhány adókedvezmény csökkentésével finanszírozza. A pénzügyi bizottság november 4-i nyilvános meghallgatásán sok szakértő azt mondta, hogy a könnyítés kisebb, mint ahogy ígérték.

A törvényjavaslat még nem törvény. A kabinet szeptember 2-án hagyta jóvá a tervezetet, a Bundestag október 8-án tartotta az első olvasatot, a Bundesratnak, a szövetségi tartományok képviseleti testületének is egyet kell értenie, mielőtt a változások hatályba lépnek. Az alábbi számok a kormány tervezetének számai, és még változhatnak.

2027-es jövedelemadó-reform: magasabb levonások mindenkinek

A Grundfreibetrag, az a jövedelemrész, amely után nem kell jövedelemadót fizetni, 2027-ben 12 348 euróról 12 564 euróra, 2028-ban pedig 12 900 euróra emelkedik. Együtt adózó párok esetében az összeg megduplázódik, így 2027-ben az első 25 128 euró után nem fizetnének jövedelemadót, írja a Stuttgarter Zeitung. A szövetségi kormány szerint az adógörbe a 17 800 és 70 600 euró közötti adóköteles jövedelmeknél is valamelyest laposabb, így a 42 százalékos felső kulcs kissé később kezdődik, mint ma.

A munkavállalók nagyobb Arbeitnehmer-Pauschbetragot is kapnak, azt a fix összeget, amelyet az adóhivatal a munkával kapcsolatos költségekre levon, anélkül hogy számlákat kérne. Évi 1230 euróról 1430 euróra nő. Azok, akiknek az utazási, eszköz- vagy képzési költségei már most magasabbak, ebből a lépésből nem nyernek semmit, mert úgyis a tényleges költségeiket érvényesítik. Az MTR Legal jogi iroda a törvényjavaslatra hivatkozva arra számít, hogy mintegy 1,3 millió adózónak már nem kell feltüntetnie munkaköltségeit az adóbevallásának Anlage N részében.

Van még egy változás azoknak, akik vasárnap és ünnepnapokon dolgoznak. Az ezért kapott pótlékok részben adómentesek, de csak egy bizonyos órabérig. Ez a határ 2027. január 1-jétől 50 euróról 75 euróra emelkedik, az éjszakai munka határa viszont 50 euró marad. A Bundesrat október 16-i állásfoglalásában arra kérte a kormányt, hogy fontolja meg a pótlékkulcsok mérsékelt emelését, írja az MTR Legal.

A Kindergeld gyermekenként 267 euróra emelkedik

A csomag fő célpontjai a családok. A havi gyermekvédelmi pénz, a Kindergeld 2027 januárjában gyermekenként 259 euróról 267 euróra, 2028 januárjában pedig 272 euróra emelkedik. Ez az első évben gyermekenként 96 euróval több. A Stuttgarter Zeitung szerint a már most is pénzt kapó családoknak nem kell újra kérelmezniük, mert a magasabb összeget automatikusan fizetik.

A gyermekek adókedvezménye, a Kinderfreibetrag gyermekenként 300 euróval, 6828 euróról 7128 euróra nő. A gondozásra, nevelésre és oktatásra szolgáló, változatlan 2928 eurós kedvezménnyel együtt a gyermekenkénti összes adómentes összeg 9756 euróról 10 056 euróra emelkedik. A szülők nem kapják meg mindkét juttatást teljes egészében. Az adóhivatal minden évben ellenőrzi, hogy a kedvezmény több adót spórol-e meg, mint a már kifizetett Kindergeld, ami általában csak magasabb jövedelmek esetén fordul elő. A kormány számítása szerint egy két gyermekes, 60 000 euró adóköteles jövedelmű dolgozó család 2028-tól évi 600 eurónál is többet fizetne kevesebbet, mint ma. Lars Klingbeil pénzügyminiszter (SPD) ugyanezt a számot használta a Bundestag vitájában.

Ki fizet a 2027-es jövedelemadó-reformért

A könnyítés finanszírozására, amelyet a kormány 2027-ben és 2028-ban több mint 10 milliárd euróra becsül, a törvényjavaslat a legmagasabb jövedelműektől többet kér, és több adókedvezményt csökkent. Az úgynevezett Reichensteuer, a nagyon magas jövedelmekre vonatkozó 45 százalékos kulcs, 250 000 euró adóköteles jövedelemtől lenne alkalmazandó, a mainál korábban. Egy új, 47 százalékos felső kulcs 280 000 eurónál kezdődne, ami a szolidaritási adóval együtt nagyjából 49,6 százalékot tesz ki.

A szakembereket foglalkoztató háztartások elvesztik a népszerű kedvezmény egy részét. Ma az otthoni javítási és felújítási munkadíj 20 százaléka levonható közvetlenül az adóból, évi legfeljebb 1200 euróig. A törvényjavaslat szerint a kulcs 15 százalékra csökken, a maximum pedig 900 euróra.

A mini-állások is drágábbak lesznek. Az a fix adó, amelyet a munkaadók ezekre a kis munkákra fizethetnek a munkavállaló adóosztálya helyett, a bér 2 százalékáról 5 százalékra nő. A finanz.de portál kiszámolta, mit jelent ez egy teljes munkaidős mini-állásnál az új, havi 633 eurós keresetkorlátnál, amely januárban a minimálbérrel együtt emelkedik: az adó havi 12,66 euróról 31,65 euróra nő. Ha a munkaszerződés lehetővé teszi, hogy a munkaadó az adót továbbhárítsa, a munkavállalónál csak 601,35 euró marad. Az NWB adóblog figyelmeztet, hogy a kiskereskedelem és az éttermek, amelyek a csúcsidőszakokban mini-állású munkavállalókra támaszkodnak, érzik majd leginkább a változást.

A szakértők bírálják a reformot a Bundestag meghallgatásán

A november 4-i meghallgatás a Bundestag saját összefoglalója szerint nagyrészt kritikus volt. Az adófizetők egyesülete, a Bund der Steuerzahler a könnyítést legfeljebb 7 milliárd euróra becsülte 10 milliárd helyett, és azt mondta, hogy a tervezet mindenhol csalódást okoz. A DIW gazdasági intézet szerint a dolgozó középosztály gyakorlatilag semmilyen könnyítést nem érez majd, a ZEW intézet pedig azt találta, hogy az adófizetők 98 százalékánál a változások nem ellensúlyozzák teljesen a várt inflációt. Az IMK intézet szerint az egyedülállók és a családok adóterhe 2028-ig növekedhet még akkor is, ha a jövedelmek csak az árakat követik, ez a kalte Progression, vagyis a hidegprogresszió néven ismert probléma.

A szakszervezetek többet követelnek. A német szakszervezeti szövetség, a DGB túl alacsonynak nevezte a tervezett alapösszeget, és 2027-ben legalább 15 800 eurót kért. Az üzleti csoportok ezzel szemben üdvözölték a magasabb Pauschbetragot, de azt mondták, hogy az új magasabb kulcsok főként a társasági tulajdonosokat és az egyéni vállalkozókat érintik, akiknek a jövedelemadó a vállalati adójuk. A Kölni Egyetem közgazdásza, Felix Bierbrauer kétségbe vonta, hogy a 47 százalékos kulcs egyáltalán többletbevételt hoz-e, írja a Bundestag. A pénzügyi bizottságnak be kell fejeznie munkáját, mielőtt a Bundestag szavaz, a Bundesrat pedig kimondja a végső szót.

Mit jelent a 2027-es jövedelemadó-reform a külföldieknek

Ha Németországban dolgozik, a magasabb Grundfreibetragnak és Pauschbetragnak 2027 januárjától kissé alacsonyabb béradóként kell megjelennie a bérjegyzékén, ha a törvényt időben elfogadják. A hatás nagy része automatikus, így semmit sem kell kérelmeznie. Mindenesetre érdemes ellenőrizni az új év első bérjegyzékét, és megőrizni a munkaköltségekre vonatkozó nyugtákat, ha azok meghaladhatják az 1430 eurót, például hosszú munkába járás vagy otthoni munka esetén.

A Kindergeldet kapó szülőknek januártól gyermekenként 267 eurót kell látniuk új kérelem nélkül. Ha mini-állásban dolgozik, nézze meg a szerződését, hogy a munkaadója továbbháríthatja-e Önre a fix adót, mert ez dönti el, hogy az 5 százalékra emelkedés pénzbe kerül-e Önnek. Ha otthoni felújítást tervez, ne feledje, hogy a szakemberek után járó kedvezmény 2027-ben csökkenni fog. A német adók megértése című útmutatónk elmagyarázza, hogyan működik a béradó és az adóbevallás, a gyermek- és családi juttatások áttekintésünk pedig azt, hogy ki igényelhet Kindergeldet.